¿Sabes qué son los impuestos y para qué sirven? ¿Conoces los tipos de impuestos que pagan las empresas en España? ¿Necesitas información sobre los impuestos que están obligadas las empresas a pagar en España? ¡Estás en el sitio correcto! Si tienes un negocio o estás pensando en crear una empresa, debes saber que para equilibrar las cuentas es fundamental que sepas que impuestos estás obligado a pagar como empresa, y así poder planificar su pago y cumplir con los plazos establecidos.
Las empresas, al igual que los individuos, tienen que pagar los correspondientes impuestos a las administraciones públicas. Al igual que en cualquier economía bajo el Estado de Bienestar, España recauda impuestos para poder financiar los gastos públicos. De hecho, son numerosas las obligaciones de pago de impuestos en el sistema tributario español. Por ello, en esta guía te explicamos todo lo que tienes que saber sobre los impuestos que pagan las empresas en España para que puedas disponer de una planificación fiscal.
Índice de contenidos
Qué son los impuestos y para qué sirven
Los impuestos son tributos que los individuos (personas físicas) y empresas (personas jurídicas) están obligados a pagar sin que exista una contraprestación directa. Son necesarios para mantener el Estado del bienestar (sanidad, educación, seguridad, infraestructuras, pensiones, ayudas sociales).
Los impuestos son una forma importante de recaudar fondos para el Estado y permiten que el gobierno pueda funcionar y prestar servicios esenciales a la población. Ya que suponen un gasto para las empresas y ciudadanos en general, la planificación fiscal resulta fundamental para mantener una buena salud financiera y poder hacer frente a su pago.
Tipos de impuestos que pagan las empresas en España
Dentro de las obligaciones fiscales de una empresa está el pago de impuestos. Los impuestos que pagan las empresas en España se pueden clasificar principalmente en dos tipos que te detallamos a continuación:
- Impuestos directos: Son aquellos que gravan directamente la renta y el patrimonio de la empresa. Estos a su vez se pueden clasificar en impuestos de ámbito Estatal, Impuestos autonómicos de cada Comunidad Autónoma y tributos locales.
- Impuestos indirectos: Son aquellos que gravan el consumo y las actividades económicas que realiza la empresa, es decir, el uso que se hace de la riqueza.
Principales impuestos que pagan las empresas en España
Dependiendo del sector o actividad empresarial puede haber diferentes impuestos a los que esté sujeta tu empresa, pero en general los principales impuestos que pagan las empresas en España son los siguientes:
#1 Impuesto de Sociedades (IS)
El Impuesto de Sociedades es un impuesto directo que grava los beneficios obtenidos por las empresas de todo el territorio español en el ejercicio económico. Este impuesto se aplica sobre la base imponible del período fiscal, que es el resultado contable ajustado por las diferentes partidas que establece la Ley.
La Agencia Tributaria establece que todos deben presentar declaración de este impuesto, incluso si no han desarrollado actividades o no han obtenido rentas durante el periodo impositivo.
#2 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios realizado por las empresas. Este impuesto recae sobre los consumidores finales, pero las empresas actúan como agentes recaudadores, repercutiendo el IVA en sus facturas y teniendo que realizar cada mes o cada trimestre una liquidación que ajuste la diferencia entre IVA repercutido y el IVA soportado, pudiendo generar un resultado de “IVA a ingresar” o “IVA a devolver”.
El tipo general de IVA en España es el 21% y los tipos reducidos vigentes son el 10% y el 4% (también se aplican el 5% y el 0% a determinadas operaciones). La liquidación del IVA se realiza a través del modelo 303 para el IVA fraccionado y mediante el modelo 390 para el resumen anual.
#3 Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
El Impuesto de Actividades Económicas es un impuesto directo que grava el ejercicio de actividades económicas empresariales, profesionales o artísticas en territorio español. Todas las empresas y autónomos que realizan actividades económicas en España están sujetas al pago de la IAE, excepto aquellos que facturen menos de un millón de euros o las empresas en su primer año de actividad.
Tanto si tu empresa está sujeta al pago de la IAE, como si está exenta, debes dar de alta en el IAE tu actividad económica a través del modelo 036 o 037 de la Agencia Tributaria, ya que a partir de este se determinará las obligaciones fiscales en IRPF e IVA. El pago de la IAE se realiza anualmente y la Agencia Tributaria gestiona la cuota nacional y provincial considerando factores como el tipo de actividad económica, el tamaño de la empresa y su ubicación.
#4 Impuestos autonómicos
Además de los impuestos nacionales, las empresas del territorio español también están sujetas al pago de impuestos autonómicos, que son los impuestos propios de cada Comunidad Autónoma. Ya que los impuestos autonómicos dependen del municipio en el que esté registrada tu empresa, tienes que consultar la Agencia Tributaria de tu Comunidad para saber a los que está sujeta tu empresa en concreto. A continuación, te mostramos los impuestos autonómicos que, por norma general, debe hacer frente una empresa en España:
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Este impuesto grava la propiedad inmobiliaria de personas físicas y jurídicas, por lo que solo afecta a las empresas en caso de tener un local o sedes en propiedad.
- Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica (IVTM): Se trata de un tributo que grava la propiedad de vehículos a motor y la emisión de gases contaminantes. Las empresas están sujetas al pago del IVTM si poseen vehículos de tracción mecánica.
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO): Este impuesto grava las obras de construcción, reformas, ampliaciones o cualquier otra actuación que modifique un inmueble.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD): Este impuesto grava las operaciones de compraventa o transmisión de bienes, además de otros actos jurídicos.
- Impuestos Medioambientales: Son tributos que gravan la utilización de recursos naturales y la emisión de contaminantes con el objetivo de fomentar una gestión más sostenible de los recursos y reducir la huella ambiental de las empresas.
- Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD): Es un impuesto que grava las transmisiones de bienes y derechos a través de herencias y donaciones.
- Impuestos especiales: Las empresas en España también pueden estar sujetas a algunos impuestos especiales como, por ejemplo, impuesto sobre el tabaco, impuesto sobre las bebidas alcohólicas, impuesto sobre hidrocarburos o impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.
Conclusión: Realiza una correcta planificación fiscal de tu empresa
Si tienes una empresa es importante que realices una adecuada gestión contable y fiscal para que cumplas con las obligaciones fiscales establecidas por Ley evitando así sanciones o multas por parte de la Agencia Tributaria.
Si necesitas ayuda para llevar el control de tu empresa y disponer de una planificación fiscal, en EMLB Asociados somos una sociedad de profesionales con más de 25 años de experiencia en consultoría y asesoramiento a sociedades, pymes, autónomos y emprendedores. Puedes ponerte en contacto con nosotros sin ningún compromiso, además ofrecemos una primera asesoría gratuita para ofrecerte una propuesta personalizada en función de tus necesidades.
¿Qué te ha parecido nuestra guía sobre los impuestos que pagan las empresas en España? ¿Hay algo que te haya llamado la atención? ¿Crees que hemos dejado algo importante sin decir? ¿Te has quedado con alguna duda o pregunta? Entonces te pedimos que dejes un comentario. Nos alegraremos mucho de leerlo y responderlo.
