¿Sabes lo que es el impuesto de Actividades económicas? ¿Eres autónomo y no sabes si tienes la obligación de pagarlo? ¿Te gustaría entender cómo este impuesto puede afectar tus finanzas y tu negocio? ¡Estás en el sitio correcto! Si tienes un negocio o estás pensando en crear una empresa, es fundamental que entiendas en qué consiste el impuesto de actividades económicas y saber si tienes la obligación de pagarlo o no.
La recaudación de impuestos es crucial para obtener los recursos necesarios que permiten al Estado operar y brindar servicios esenciales a la población. En España, son varios los impuestos que deben pagar las empresas, por ello, conocer las implicaciones que pueden tener en tus finanzas y en el desarrollo de tu negocio te permitirá tomar decisiones estratégicas más informadas.
Índice de contenidos
Qué es el impuesto sobre Actividades Económicas
El Impuesto de Actividades Económicas grava el ejercicio de actividades económicas empresariales, profesionales o artísticas en territorio español. A pesar de estar relacionado con la Agencia Tributaria, el IAE es un impuesto que recauda el ayuntamiento de la localidad donde esté el domicilio fiscal del autónomo o la empresa. De hecho, también hay que mencionar que, aunque darse de alta en el IAE es obligatorio, no todos los autónomos ni negocios tienen la obligación de pagarlo.
Quién debe pagar el impuesto sobre actividades económicas
Todas las empresas y autónomos que realizan actividades económicas en España están sujetas al pago de la IAE, excepto aquellos que facturen menos de un millón de euros o las empresas en su primer año de actividad. Sin embargo, tanto si tu empresa está sujeta al pago del impuesto sobre actividades económicas, como si está exenta, estás obligado a dar de alta tu actividad económica en el IAE, ya éste determinará tus obligaciones fiscales en IRPF e IVA.
A la hora de dar de alta tu actividad económica en el IAE, tendrás que identificar la tuya dentro del listado de epígrafes que establece la Agencia Tributaria. Estos epígrafes están agrupados en tres secciones dependiendo del tipo de actividad económica que se desarrolle:
#1 Actividades empresariales
Las actividades empresariales son aquellas llevadas a cabo dentro de una organización empresarial, que implica la gestión propia de recursos humanos y medios de producción, con el propósito de participar en la producción o distribución de bienes y servicios. Dentro de este grupo se reconocen las siguientes:
- La ganadería independiente.
- Las actividades mineras.
- Las actividades industriales.
- Las actividades comerciales.
- Las actividades de servicios.
#2 Actividades profesionales
Las actividades profesionales se refieren a aquellas emprendidas por una persona física de manera autónoma. Se basan en las habilidades y capacidades individuales que son esenciales para su desarrollo. Debes tener en cuenta que, si estas actividades fueran realizadas por entidades, se considerarían actividades empresariales.
#3 Actividades artísticas
Las actividades artísticas son aquellas desarrolladas por una persona física o una entidad y que están relacionadas con actividades como el cine, el teatro, el circo, el baile, la música, el deporte y los espectáculos taurinos.
Excepciones
Como indicábamos antes, las empresas y autónomos que facturen menos de un millón de euros y las empresas en su primer año de actividad estarán exentos de pagar el IAE. Pero, además, existen una serie de actividades que tampoco están sujetas al IAE ya que no constituyen hecho imponible del impuesto. Son las siguientes:
- Actividades agrícolas
- Actividades ganaderas dependientes
- Actividades forestales
- Actividades pesqueras
Por otro lado, hay una serie de operaciones que tampoco ponderarían en un hipotético cálculo del Impuesto sobre Actividades Económicas de acuerdo con el artículo 81 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales:
- La venta, cesión o donación de los derechos sobre bienes o propiedades comprendidas en el activo fijo material con una antigüedad superior a dos años.
- La venta de bienes de uso particular y privado utilizados durante menos de dos años.
- Las retribuciones en especie gravadas previamente por el IRPF.
- La exposición de artículos con propósito meramente decorativo u ornamental en un establecimiento.
- La realización de un solo acto aislado de venta minorista.
Lo anterior especificado se refiere a exenciones y reducciones a nivel estatal, sin embargo, a esto hay que añadir que algunos municipios también pueden establecer exenciones adicionales o reducciones en la cuota del IAE que afectarían a las empresas y autónomos con domicilio en dichas ciudades.
Cómo se paga el Impuesto sobre Actividades Económicas
El pago de la IAE se realiza anualmente y la Agencia Tributaria gestiona la cuota nacional y provincial considerando factores como el tipo de actividad económica, el tamaño de la empresa y su ubicación.
#1 Cómo calcular el IAE
El cálculo del impuesto sobre actividades económicas se realiza en función de las cuotas de la tarifa aplicables a la actividad empresarial. Para calcular el IAE hay que tener en cuenta si la cuota que hay que pagar es municipal, provincial o nacional, y esto está marcado por el epígrafe correspondiente a la actividad. Cada epígrafe tiene una tarifa a la que, además, se le aplican los siguientes coeficientes:
- Coeficiente de ponderación: entre 1,29 y 1,35 en base al volumen de negocio.
- Coeficiente de situación: de 0,4 a 3,8 en función de la ubicación del negocio.
- Recargo provincial: tiene un tipo máximo del 40% y depende del epígrafe y de la diputación provincial.
Una vez has identificado tu coeficiente de ponderación, el de situación y tu recargo provincial, podrás calcular tu IAE de la siguiente manera:
- Cuota Ponderada = Tarifa del epígrafe x Coeficiente de ponderación.
- Cuota Incrementada = Cuota Ponderada x Coeficiente de situación.
- Pago Provincial = Recargo Provincial (%) x Cuota Ponderada.
- IAE = Cuota Incrementada + Pago Provincial.
También existen bonificaciones que pueden recortar el valor del IAE, habiendo algunas que son opcionales y otras obligatorias a nivel estatal. Para evitar cualquier problema a la hora de pagar este y otros impuestos, siempre es aconsejable contar con la asesoría de profesionales especializados que te puedan brindar orientación y apoyo adecuados en la materia.
#2 Formularios para presentar el impuesto de actividades económicas
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) se gestiona a través de diferentes formularios proporcionados por la Agencia Tributaria en su página web. Tienes la opción de presentarlos de forma electrónica a través de la Sede Electrónica de la AEAT, o bien de forma presencial en la delegación territorial de Hacienda correspondiente a la dirección fiscal de tu empresa o a tu domicilio si eres autónomo.
En relación a los plazos de presentación del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), es importante tener en cuenta que debe ser registrado dentro de los primeros treinta días después de iniciar la actividad económica. Esto significa que, al constituirte como autónomo o establecer una sociedad, tendrás un plazo de 30 días desde el momento en que te des de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social, o desde que registres la sociedad en el Registro Mercantil.
Modelos 036 y 037
Los modelos 036 y 037 de la Agencia Tributaria se corresponden con la declaración censal de alta, modificación y baja, además de la declaración censal simplificada. Por lo tanto, se puede presentar uno u otro indistintamente, tanto en el momento inicial del alta de la actividad económica, como más adelante para agregar nuevos epígrafes de actividad, dar alguno de baja o modificar algún dato de alguno existente.
Modelos 840 y 848
El modelo 840 también se utiliza para registrar el alta, baja, modificación o variación de datos del IAE. Es un modelo que tienen que presentar todas aquellas figuras no exentas del pago del impuesto sobre actividades económicas.
El modelo 848 se utiliza en conjunto con el modelo 840 para declarar el importe neto de la cifra de negocio, es decir, la cifra total de los ingresos de la sociedad, siempre y cuando no se hayan declarado previamente en el Impuesto de Sociedades, en el Impuesto de la Renta de No Residentes, o en el modelo 184 (declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas).
Conclusión: Asegúrate de dar de alta tu actividad económica en el IAE para cumplir con tus obligaciones fiscales
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un impuesto que grava el ejercicio de actividades económicas en territorio español. Por ello, si eres autónomo o tienes un negocio, tendrás que dar de alta tu actividad económica en el IAE dentro de los plazos establecidos y a través de una serie de formularios que podrás encontrar en la web de la Agencia Tributaria, aunque no todos los negocios tienen la obligación de pagarlo.
Si necesitas ayuda para presentar el impuesto sobre actividades económicas, en EMLB Asociados somos una sociedad de profesionales con más de 25 años de experiencia en consultoría y asesoramiento a sociedades, pymes, autónomos y emprendedores. Puedes ponerte en contacto con nosotros sin ningún compromiso, además ofrecemos una primera asesoría gratuita para ofrecerte una propuesta personalizada en función de tus necesidades.
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